2022年8月31日，《路透》引述3位知情人士報道，美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)選中阿里巴巴和其他在美國上市的中資公司進(jìn)行審計檢查。

　　最新消息稱，被選中接受美國審計調(diào)查的中國公司還有京東、百勝中國。

　　據(jù)知情人士透露，阿里巴巴已經(jīng)接到通知，將是首批由美國上市公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）在香港進(jìn)行審計檢查的中國公司之一，普華永道也被告知將進(jìn)行審計工作檢查。PCAOB將于9月開始在香港進(jìn)行檢查，不過，目前無法立即確定在第一批審計名單中涉及多少及哪些中國公司。

　　阿里巴巴沒有立即回應(yīng)置評請求；普華永道的一名發(fā)言人表示，公司政策是不對任何客戶事務(wù)置評；PCAOB發(fā)言人表示，對審查不予置評。

　　PCAOB：沒有特殊待遇

　　負(fù)責(zé)監(jiān)督在美上市公司審計工作的PCAOB上周五表示，它已經(jīng)通知了被選中的公司，但沒有透露具體是哪些，其工作人員預(yù)計將在9月中旬抵達(dá)香港，進(jìn)行檢查工作。

　　根據(jù)PCAOB稱，該監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督在美國上市的公司的審計工作，將根據(jù)規(guī)模和行業(yè)等風(fēng)險因素來選擇公司，沒有公司可以指望得到特殊待遇。

　　PCAOB發(fā)言人肯特？伯翰（Kent Bonham）7月底也曾表示：“PCAOB必須完全有權(quán)查閱其選擇檢查或調(diào)查的任何公司的審計工作底稿——沒有遺漏，也沒有例外?！?/p>

　　中美簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議

　　2022年8月26日，中國證券監(jiān)督管理委員會、中華人民共和國財政部與美國公眾公司會計監(jiān)督委員會簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議，雙方將啟動相關(guān)合作。

　　合作協(xié)議依據(jù)兩國法律法規(guī)，尊重國際通行做法，按照對等互利原則，就雙方對相關(guān)會計師事務(wù)所合作開展監(jiān)管檢查和調(diào)查活動作出了明確約定，形成了符合雙方法規(guī)和監(jiān)管要求的合作框架。

　　據(jù)中國證監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，合作協(xié)議主要就雙方對相關(guān)會計師事務(wù)所合作開展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查作出了具體安排，約定了合作目的、合作范圍、合作形式、信息使用、特定數(shù)據(jù)保護(hù)等重要事項。審計監(jiān)管的直接對象是會計師事務(wù)所，而非其審計的上市公司。

　　證監(jiān)會表示，合作協(xié)議的簽署，是中美雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)在解決審計監(jiān)管合作這一共同關(guān)切問題上邁出的重要一步，為下一階段雙方積極、專業(yè)、務(wù)實推進(jìn)合作奠定了基礎(chǔ)。依法推進(jìn)跨境審計監(jiān)管合作，將有利于進(jìn)一步提高會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益，也有利于為企業(yè)依法合規(guī)開展跨境上市活動營造良好的國際監(jiān)管環(huán)境。

　　業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，合作協(xié)議的簽署，為中美雙方證券監(jiān)管合作提供了積極信號，有望避免中概股自美被動退市。同時，審計工作底稿中所涉及的信息安全關(guān)切，在協(xié)議中得到一定解決。會計師事務(wù)所及企業(yè)需落實信息安全主體責(zé)任，在嚴(yán)守本國法律法規(guī)義務(wù)的基礎(chǔ)上，做好上市公司信息披露工作。

　　阿里此前被列入“預(yù)摘牌”名單

　　當(dāng)?shù)貢r間7月29日，美國證券交易委員會（SEC）更新一批“預(yù)摘牌名單”，阿里巴巴赫然在列。

　　數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，截至7月底，已有159家中概股列入“預(yù)摘牌”名單中。

　　登上預(yù)摘牌名單后，相關(guān)公司可在15天限期內(nèi)向SEC證明自己不具備被摘牌的條件，否則會轉(zhuǎn)入確定名單。如果連續(xù)三年進(jìn)入名單，理論上將會在披露2023年年報后（2024年初），不能在美國的證券交易所交易并強(qiáng)制退市。

　　進(jìn)入預(yù)摘牌名單的中概股，已有153家因無法在限期內(nèi)證明不具備摘牌條件已被轉(zhuǎn)入確定名單。

　　8月1日，阿里巴巴在港交所針對此事發(fā)布公告，稱公司于7月29日被美國證券交易委員會依《外國公司問責(zé)法案》認(rèn)定為”委員會認(rèn)定的發(fā)行人“。今年成為阿里巴巴的第一個”未檢查“年度。如果PCAOB連續(xù)三個未檢查年度無法對負(fù)責(zé)審計美國上市公司財務(wù)報表的注冊會計師事務(wù)所進(jìn)行完全檢查或調(diào)查，該公司的證券將被證交會禁止在美國任何全國性證券交易所或在美國場外交易市場進(jìn)行交易。

　　同時，阿里巴巴將繼續(xù)留意市場動態(tài)，遵守適用的法律法規(guī)，并努力保持同時在紐交所和香港聯(lián)交所的兩地上市地位。

　　值得注意的是，在此之前的7月26日，阿里巴巴集團(tuán)發(fā)布公告稱，擬將香港新增為主要上市地。相關(guān)主要上市流程預(yù)計將于2022年年底前完成，完成后，阿里巴巴將成為紐交所及港交所雙重主要上市的公司。這意味著阿里未來將保持兩地主要上市地位。

　　針對此次雙重主要上市，阿里巴巴董事會主席兼首席執(zhí)行官張勇表示，這一決定的目的是希望讓更廣泛多元的投資者，尤其是阿里巴巴數(shù)字生態(tài)參與者，能共享阿里巴巴的成長和未來。

　　“香港和紐約同為全球重要的金融中心，開放、多元、高度國際化是兩者共同的特質(zhì)。”張勇稱，“香港也是阿里巴巴全球化戰(zhàn)略的起點(diǎn)，我們對中國的經(jīng)濟(jì)和未來充滿堅定的信心。”

　　據(jù)了解，阿里巴巴進(jìn)入“預(yù)摘牌”名單后，需要在15個工作日之內(nèi)提交證據(jù)、進(jìn)行申辯，否則會被轉(zhuǎn)入“確定摘牌”名單；被列入“確定摘牌”名單的公司，需要在3年內(nèi)提交SEC需要的文件。也就是說，阿里巴巴目前不會馬上被強(qiáng)制退市，仍然有一定時間緩沖。

　　中概股回流香港成首選

　　阿里巴巴不是首家選擇香港雙重上市的公司。此前，5月11日，貝殼正式在港交所掛牌交易，成為首家以“雙重主要上市+介紹上市”形式返港的中概股。而百濟(jì)神州、小鵬汽車、理想汽車、知乎等中概股均通過雙重上市的形式返港。5月20日，國內(nèi)造車新勢力代表之一，蔚來汽車登陸新加坡交易所主板，成為全球首家在美國、香港、新加坡三地上市的智能電動汽車企業(yè)。

　　根據(jù)港交所公布的數(shù)據(jù)，目前已有27只中概股以不同形式回歸港股，其中，5只為私有化退市后上市，包括中國飛鶴、藥明康德、易居中國、三生制藥和樂逗游戲；6只為雙重上市，16只為二次上市。近期，嗶哩嗶哩發(fā)布公告宣布向港交所申請將其香港第二上市地位轉(zhuǎn)換為主要上市，該申請已收到港交所發(fā)出的確認(rèn)。

　　今年2月，香港特區(qū)政府財政司司長陳茂波發(fā)表2022至2023年度財政預(yù)算案時曾提到，香港為中概股回流做好準(zhǔn)備，包括允許沒有不同投票權(quán)架構(gòu)并屬非創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)的公司在港第二上市，并給予雙重主要上市的發(fā)行人更大靈活性。

　　事實上，今年港交所放寬和降低二次上市門檻以吸引更多公司回港上市，同時為二次上市公司提供對沖海外風(fēng)險的“安全墊”。在放寬和降低二次上市門檻方面，取消同股不同權(quán)大中華發(fā)行人第二上市必須是創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)公司的規(guī)定，同時降低二次上市的市值要求；拓寬雙重主要上市接納度方面，對于同股不同權(quán)和VIE結(jié)構(gòu)公司，可以選擇直接申請雙重主要上市，無須為了完全符合港交所的上市規(guī)則及指引而改變該等架構(gòu)；此外，港交所還為已二次上市的公司提供了上市地位變更的指引，包括發(fā)行人證券的交易大部分由海外交易所轉(zhuǎn)移到香港、自愿轉(zhuǎn)換至港交所作雙重主要上市、從主要上市海外交易所除牌等幾種情形。

責(zé)任編輯：藺弦弦